金融監(jiān)管總局近日印發(fā)《商業(yè)銀行實(shí)施資本計(jì)量高級方法申請及驗(yàn)收規(guī)定》（以下簡稱《驗(yàn)收規(guī)定》），明確銀行實(shí)施高級計(jì)量方法的驗(yàn)收流程和監(jiān)管要求，推動銀行不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。《驗(yàn)收規(guī)定》自印發(fā)之日起施行。

資本計(jì)量高級方法是指，根據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法》（以下簡稱《資本辦法》）規(guī)定，商業(yè)銀行選擇使用內(nèi)部模型來計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)管資本的方法，包括信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級法和市場風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型法。這一方法的計(jì)量結(jié)果更加精細(xì)，對銀行的機(jī)制體制、計(jì)量模型、數(shù)據(jù)系統(tǒng)等方面的要求也更加嚴(yán)格。

為此，監(jiān)管部門按照激勵相容原則對資本計(jì)量高級方法實(shí)施進(jìn)行驗(yàn)收，包括自評、申請、評估、整改、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)，促使商業(yè)銀行資本計(jì)量充分反映風(fēng)險(xiǎn)水平，并從標(biāo)準(zhǔn)方法向高級方法平穩(wěn)過渡。

資本計(jì)量高級方法更精準(zhǔn)、更嚴(yán)格

2012年，《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》正式發(fā)布，引入了標(biāo)準(zhǔn)方法和高級方法兩種計(jì)算資本充足率的方式。

其中，標(biāo)準(zhǔn)方法下，銀行適用監(jiān)管部門統(tǒng)一規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重或風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)。高級方法下，銀行使用內(nèi)部模型自行估計(jì)部分風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，包括信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級法和市場風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型法。

和標(biāo)準(zhǔn)法相比，高級方法的計(jì)量結(jié)果精細(xì)化程度更高，同時對銀行的機(jī)制體制、計(jì)量模型、數(shù)據(jù)系統(tǒng)等方面也提出了更加嚴(yán)格的要求。經(jīng)監(jiān)管部門驗(yàn)收后，銀行方可采用高級方法計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和資本充足率。

哪些銀行可以申請實(shí)施高級方法？《驗(yàn)收規(guī)定》適用于中華人民共和國境內(nèi)按照《商業(yè)銀行資本管理辦法》相關(guān)規(guī)定劃分為第一檔的、已實(shí)施和擬實(shí)施資本計(jì)量高級方法的商業(yè)銀行，包括中資銀行、外商獨(dú)資銀行和中外合資銀行。

值得關(guān)注的是，2014年，工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設(shè)銀行、交通銀行和招商銀行獲準(zhǔn)實(shí)施高級方法。金融監(jiān)管總局有關(guān)司局負(fù)責(zé)人表示，上述6家銀行在新資本監(jiān)管框架下信用風(fēng)險(xiǎn)可繼續(xù)適用高級方法，其他風(fēng)險(xiǎn)模塊需另行申請和驗(yàn)收。

《驗(yàn)收規(guī)定》指出，監(jiān)管部門按照激勵相容原則對資本計(jì)量高級方法實(shí)施進(jìn)行驗(yàn)收，包括自評、申請、評估、整改、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)，促使商業(yè)銀行資本計(jì)量充分反映風(fēng)險(xiǎn)水平，并從標(biāo)準(zhǔn)方法向高級方法平穩(wěn)過渡。監(jiān)管部門對商業(yè)銀行實(shí)施資本計(jì)量高級方法進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督檢查，采取適當(dāng)監(jiān)管措施，促使商業(yè)銀行資本能夠充分覆蓋所面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)。

實(shí)施高級方法需滿足三大條件

2024年1月1日，《資本辦法》正式實(shí)施，對信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量規(guī)則進(jìn)行了全面修訂。其中，信用風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量邏輯和框架未做重大調(diào)整，市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量方法變化較大。

銀行實(shí)施資本計(jì)量高級方法需滿足哪些標(biāo)準(zhǔn)和條件？《資本辦法》構(gòu)建了差異化的資本監(jiān)管框架，將銀行分為三檔，其中，具備條件的第一檔銀行經(jīng)監(jiān)管部門驗(yàn)收通過可實(shí)施高級方法。

具體來看，一是需具備堅(jiān)實(shí)的實(shí)施基礎(chǔ)?！厄?yàn)收規(guī)定》從公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、經(jīng)營狀況、數(shù)據(jù)治理、信息系統(tǒng)以及結(jié)果應(yīng)用等方面，提出了銀行申請實(shí)施高級方法需滿足的基本要求。

《驗(yàn)收規(guī)定》指出，申請實(shí)施的商業(yè)銀行應(yīng)具備良好的公司治理機(jī)制，建立股東大會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層的治理架構(gòu)，權(quán)責(zé)明晰、獨(dú)立運(yùn)作、有效制衡，決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制科學(xué)高效；應(yīng)具備健全的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)和完整獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，內(nèi)部控制有效；應(yīng)經(jīng)營穩(wěn)健，資產(chǎn)優(yōu)良、盈利平穩(wěn)、流動性充裕；監(jiān)管評級應(yīng)連續(xù)3年不低于2級；應(yīng)具備完備的信息系統(tǒng)，能夠有效支持商業(yè)銀行各項(xiàng)經(jīng)營管理，滿足資本計(jì)量系統(tǒng)化、自動化需求等。

二是需滿足審慎的監(jiān)管要求?！厄?yàn)收規(guī)定》細(xì)分信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級法、市場風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型法和操作風(fēng)險(xiǎn)自行計(jì)算內(nèi)部損失乘數(shù)三大風(fēng)險(xiǎn)模塊，分別從政策流程、模型方法、參數(shù)估計(jì)、運(yùn)行表現(xiàn)等各方面提出銀行實(shí)施高級方法應(yīng)滿足的審慎監(jiān)管要求。銀行需全面落實(shí)相關(guān)規(guī)定。

三是需符合嚴(yán)格的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)?！顿Y本辦法》正文及相關(guān)附件對銀行實(shí)施高級方法需滿足的具體計(jì)量規(guī)則和技術(shù)細(xì)節(jié)進(jìn)行了系統(tǒng)性規(guī)范。銀行需全面對標(biāo)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，確保計(jì)量模型審慎、可靠，治理結(jié)構(gòu)、制度流程、數(shù)據(jù)和信息系統(tǒng)等支持體系穩(wěn)健、有效，計(jì)量結(jié)果充分反映真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)水平。

有助于銀行完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系

相較于實(shí)施統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的標(biāo)準(zhǔn)方法，高級方法允許銀行使用內(nèi)部模型、自行估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)計(jì)量資本，能夠提升資本計(jì)量的精細(xì)化程度。

前述金融監(jiān)管總局有關(guān)司局負(fù)責(zé)人表示，允許具備條件的銀行實(shí)施資本計(jì)量高級方法，有利于促進(jìn)銀行不斷完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提升數(shù)據(jù)基礎(chǔ)和質(zhì)量，強(qiáng)化系統(tǒng)整合和自動化程度，形成基于風(fēng)險(xiǎn)量化的決策機(jī)制，促進(jìn)銀行管理的科學(xué)化、精細(xì)化。同時，從單家機(jī)構(gòu)來看，對于資產(chǎn)質(zhì)量穩(wěn)健、風(fēng)險(xiǎn)管理水平良好的銀行，實(shí)施高級方法對資本充足率有正向作用。從銀行業(yè)整體來看，由于實(shí)施機(jī)構(gòu)數(shù)量有限，對行業(yè)資本充足水平不會產(chǎn)生顯著影響。

業(yè)內(nèi)專家表示，經(jīng)過多年高級方法實(shí)踐，我國多數(shù)股份制銀行和頭部城農(nóng)商行初步具備實(shí)施高級方法的基礎(chǔ)。對于規(guī)模較大、資產(chǎn)質(zhì)量良好的第一檔銀行而言，實(shí)施高級計(jì)量方法可以帶來較大的資本收益，有助于提升經(jīng)營管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、資本和資產(chǎn)負(fù)債管理等能力。不過，使用資本計(jì)量高級方法并不必然節(jié)省資本。商業(yè)銀行申請實(shí)施資本計(jì)量高級方法應(yīng)以提升穩(wěn)健經(jīng)營管理能力為初衷，根據(jù)激勵相容原則，有實(shí)力的銀行更有機(jī)會通過資本計(jì)量高級方法獲得紅利。

據(jù)了解，對驗(yàn)收通過或有條件驗(yàn)收通過實(shí)施資本計(jì)量高級方法或采用自身損失數(shù)據(jù)自行計(jì)算內(nèi)部損失乘數(shù)的商業(yè)銀行，監(jiān)管部門實(shí)施持續(xù)監(jiān)管，確保商業(yè)銀行持續(xù)滿足《資本辦法》中相關(guān)的監(jiān)管要求。對未能持續(xù)滿足監(jiān)管要求的商業(yè)銀行，監(jiān)管部門可視情形采取相應(yīng)監(jiān)管措施，并要求銀行限期整改。

本文來源：金融時報(bào)微信公眾號

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